資金繰り初心者 ＳＴＥＰ．３
資金繰り表を読んでみましょう
資金繰り表を見ることでその企業の1ヶ月の資金の出入りを把握できます。
| 資金繰り表 | |||||||
| ＃ | 項 目 | １月 | ２月 | ３月 | 内 容 | ||
| 1 | 前月繰越 | 200 | 20 | 0 | 前月分の残高と同じ数字 | ||
| 2 | 経 常 収 入 |
売 上 代 金 |
現金売上 | 100 | 120 | 200 | 現金で売るとき |
| 3 | 売掛金回収 | 240 | 350 | 400 | 売掛金が入金された | ||
| 4 | 手形期日落 | 280 | 100 | 250 | 手形が期日になり現金化 | ||
| 5 | 雑収入 | 10 | 10 | 10 | 受取利息等 | ||
| 6 | 合計 | 630 | 580 | 860 | ２～５の合計 | ||
| 7 | 経 常 支 出 |
仕 入 代 金 |
現金仕入 | 50 | 60 | 40 | 仕入れと同時に現金払い |
| 8 | 買掛金支払 | 320 | 330 | 200 | 買掛金を支払った | ||
| 9 | 手形決済 | 190 | 200 | 100 | 支払手形が期日になり当座から支払われた | ||
| 10 | 給料 | 100 | 100 | 100 | 給料を振り込んだ | ||
| 11 | 経費 | 50 | 50 | 50 | 借入利息の支払いやその他の経費 | ||
| 12 | 合計 | 710 | 740 | 490 | ７～１１の合計 | ||
| 13 | 差引過不足 | 120 | -140 | 370 | ＝１＋６－１２ | ||
| 14 | 経 常 外 収 支 |
借入金返済 | 100 | 100 | 350 | 借入金の元本返済。月額返済額は１００。 | |
| 15 | 借入金 | 0 | 200 | 0 | 資金不足のため借入入金 | ||
| 16 | 手形割引 | 0 | 40 | 0 | 受取手形を銀行で割り引いて現金化 | ||
| 17 | 次月繰越 | 20 | 0 | 20 | ＝１３－１４＋１５＋１６ | ||
1月は経常収入より経常支出の方が大きく、当月内では資金収支は赤字ですが、
前月繰越が２００あったのでその赤字も埋め合わせた上に毎月の借入金１００を返済して、
あまりが２０出ました。このあまりは次月残高となります。
2月も1月と同じく、経常収支で赤字が出て、前月繰越の２０があっても埋め合わせることができず、
手持ちの手形を２０銀行で割り引いて現金化し（＃１６）、
さらに銀行で２００の借入をすることで（＃１５）、プラスマイナスが０になりました。
この借入金２００は、次月の3月に経常収支が黒字になったので返済します（＃１４）。